لمن هذه الصفحة
ينبغي أن تقرأ هذا إن كنت فرداً أو شركة أجنبية ولديك أيٌّ مما يلي: شركة تابعة أو فرع في تركيا، أو منشأة دائمة، أو دخل مصدره تركيا، أو مدفوعات عابرة للحدود من تركيا أو إليها، أو ربط ضريبي أو غرامة ترغب في الطعن فيهما. من بين العملاء المعتادين:
- الشركات الأمّ الأجنبية التي تدير شركة تابعة تركية وتسأل عن كيفية فرض الضريبة على الأرباح والأرباح الموزّعة وأتعاب الإدارة.
- الشركات الأجنبية التي تبيع سلعاً أو خدمات داخل تركيا وليست متأكدة مما إذا كانت تُنشئ ضريبة قيمة مضافة أو حضوراً خاضعاً للضريبة.
- الأفراد الأجانب الذين لديهم دخل إيجاري تركي، أو بيع حصص، أو أتعاب عضوية مجلس إدارة.
- الشركات التي تلقّت إشعار تدقيق ضريبي، أو غرامة، أو إعادة ربط، وتحتاج إلى الرد ضمن مهلة محدّدة.
كما نساند المؤسّسين منذ البداية، حين يكون التسجيل الضريبي جزءاً من تأسيس شركة تركية، وفي الجانب الضريبي من عمليات الاندماج والاستحواذ وإعادة الهيكلة.
أيّ وضع ضريبي تركي ينطبق عليك؟
الإطار الضريبي التركي والقوانين التي تحكمه
يقوم النظام الضريبي التركي على مجموعة صغيرة من القوانين الأساسية. ومعرفة أيّها ينطبق على مشكلتك تحسم نصف المعركة.
- قانون ضريبة الشركات رقم 5520 (Kurumlar Vergisi Kanunu) — يفرض الضريبة على أرباح الشركات.
- قانون ضريبة الدخل رقم 193 (Gelir Vergisi Kanunu) — يفرض الضريبة على الأفراد وينظّم الاستقطاع (stopaj).
- قانون ضريبة القيمة المضافة رقم 3065 (Katma Değer Vergisi Kanunu) — ضريبة القيمة المضافة القياسية 20% وإعفاءاتها.
- قانون الإجراءات الضريبية رقم 213 (Vergi Usul Kanunu) — واجبات الإقرار والغرامات والتدقيق والتصالح والتقادم.
- قانون الإجراءات القضائية الإدارية رقم 2577 (İdari Yargılama Usulü Kanunu) — إجراءات الطعن في التصرفات الضريبية أمام المحاكم الضريبية.
- شبكة معاهدات تركيا لتجنّب الازدواج الضريبي — معاهدات ثنائية تعلو على القواعد الداخلية حيثما تنطبق.
ضريبة دخل الشركات: المعدل، والضريبة الدنيا، والضريبة الدنيا العالمية
حتى وقت الكتابة، يبلغ المعدل القياسي لضريبة دخل الشركات 25% بموجب المادة 32 من KVK. وتخضع البنوك وسائر مؤسسات القطاع المالي لضريبة بنسبة 30%. ويمكن تطبيق تخفيض بمقدار 5 نقاط على أرباح التصدير والإنتاج المؤهّلة بموجب المادة 32(7)–(8). وقد استُحدث معدل البنوك 30% وتخفيض التصدير/الإنتاج بموجب القانون رقم 7456 (2023). وتُحدَّد هذه المعدلات بموجب التشريع وتُراجَع من حين لآخر، لذا تأكّد من الأرقام الحالية قبل الاعتماد عليها.
وبصورة منفصلة، اعتمدت تركيا ضريبة دنيا عالمية (قواعد الركيزة الثانية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية OECD) بموجب القانون رقم 7524، سارية اعتباراً من السنة المالية 2024. وبعبارة عامة، تواجه المجموعات متعددة الجنسيات الكبرى التي يتجاوز إيرادها المجمّع عتبة OECD (نحو 750 مليون يورو) معدلاً ضريبياً فعلياً يقارب 15% في تركيا، مع تكملة حيث يقلّ المعدل المحلي عن ذلك. وإن كانت مجموعتك قريبة من هذا الحجم، فإن ذلك يغيّر كيفية هيكلة الأرباح التركية.
الإقامة الضريبية، والمسؤولية الكاملة مقابل المحدودة، والمنشأة الدائمة
يتوقف ما إذا كانت تركيا تفرض الضريبة على دخلك العالمي أم على دخلك التركي وحده على الإقامة. فبموجب المادة 3 من KVK، تكون الشركة مسؤولة مسؤولية كاملة (tam mükellef) إذا كان مقرّها القانوني أو مركز إدارتها الرئيسي في تركيا — وفي هذه الحالة تخضع للضريبة على دخلها العالمي. أما الشركة التي تفتقر إلى هذه الصلة فتكون محدودة المسؤولية (dar mükellef) وتخضع للضريبة على الدخل الذي مصدره تركيا فقط.
ويكمن الخطر بالنسبة للشركات الأجنبية في المنشأة الدائمة (PE). فإذا تجاوز نشاطك في تركيا حدّ العمل التحضيري أو المساعد إلى مكان أعمال ثابت أو وكيل تابع يبرم العقود، فقد تُنشئ منشأة دائمة وتصبح خاضعاً للضريبة هنا — غالباً دون أن تدرك ذلك.
| الوضع | الخاضع للضريبة | المسبِّب المعتاد |
|---|---|---|
| مسؤولية كاملة (مقيم) | الدخل العالمي | مقر قانوني أو مركز إدارة رئيسي في تركيا |
| مسؤولية محدودة (غير مقيم) | الدخل الذي مصدره تركيا فقط | دخل تركي دون مقر تركي |
| منشأة دائمة | الدخل المنسوب إلى المنشأة الدائمة | مكان أعمال ثابت أو وكيل تابع |
يُعدّ مكتب الاتصال الوسيلة التقليدية للاحتفاظ بحضور دون نشاط تجاري — لكن عليه أن يبقى ضمن حدود عدم تحقيق الإيراد، وإلّا عادت مسألة المنشأة الدائمة للطرح. كما نقدّم المشورة بشأن شركات المناطق الحرة ومناطق تطوير التكنولوجيا، التي تنطوي على إعفاءات خاصة بها من ضريبة الشركات عند استيفاء الشروط.
ضريبة القيمة المضافة (KDV): المعدلات، والاحتساب العكسي، والإعفاءات
حتى وقت الكتابة، يبلغ المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة 20% بموجب قانون ضريبة القيمة المضافة رقم 3065، مع معدّلين مخفّضين 10% و1% لسلع وخدمات محدّدة. وقد رُفع المعدل القياسي من 18% إلى 20% بمرسوم رئاسي في 2023. وتُحدَّث معدلات القيمة المضافة دورياً، لذا تأكّد من المعدل الحالي قبل الاعتماد عليه.
وبالنسبة للمورّدين الأجانب، تكمن الآلية الأساسية في الاحتساب العكسي (sorumlu sıfatıyla KDV / KDV-2). فحين تتلقّى شركة تركية خدمة من الخارج، فإنها تحتسب عادةً ضريبة القيمة المضافة على نفسها في تركيا، مصرِّحةً بالضريبة ودافعةً إياها نيابةً عن المورّد الأجنبي. ويمكن إعفاء صادرات السلع وبعض الخدمات المقدَّمة لغير المقيمين، لكن الشروط صارمة ومستندية.
غالباً ما تنشأ ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد والرسوم الجمركية معاً على السلع الداخلة إلى تركيا، وينبغي حسم معاملة ضريبة القيمة المضافة على التوريدات العابرة للحدود داخل عقودك التجارية العابرة للحدود بدل تركها للصدفة.
ضريبة الاستقطاع (stopaj) على المدفوعات إلى الخارج
حين تدفع شركة تركية لغير مقيم مقابل بنود معيّنة — إتاوات، خدمات مهنية وفنية، فوائد، إيجار، أو أرباح موزّعة — يتعين عليها عادةً استقطاع الضريبة عند المصدر وتوريدها إلى مصلحة الضرائب. وتُحدَّد معدلات الاستقطاع الداخلية بموجب قانون ضريبة الدخل رقم 193 وقانون ضريبة الشركات رقم 5520 وتتفاوت بحسب نوع الدفعة.
والخطأ في الاستقطاع مكلف في اتجاهين: فالاستقطاع الناقص يجعل الدافع التركي مسؤولاً عن العجز إضافةً إلى الغرامات؛ والاستقطاع الزائد يجمّد السيولة وينشئ مطالبة باسترداد. ونحدّد المعدل الصحيح لكل دفعة قبل صدور الفواتير.
معاهدات تجنّب الازدواج الضريبي والمطالبة بالإعفاء بموجبها
لدى تركيا شبكة واسعة من معاهدات تجنّب الازدواج الضريبي (مع نحو 85 دولة وقت الكتابة، وهو رقم يتزايد بمرور الوقت). وتحسم هذه المعاهدات أيّ دولة يجوز لها فرض الضريبة على بند دخل معيّن، وتضع سقفاً لمعدلات الاستقطاع، وتوفّر آلية لتخفيف الازدواج الضريبي. وحيثما تنطبق معاهدة، فإنها تسمو على القاعدة الداخلية.
ولا يُمنح الإعفاء بحسن النية. فللمطالبة بمعدل المعاهدة أو الإعفاء بموجبها، تحتاج عادةً إلى إثبات الإقامة الضريبية للمستفيد، وبيان الملكية المنتفعة، وأحياناً تقديم نماذج محدّدة. وفي التفاعل بين المعاهدة والاستقطاع الداخلي وقواعد مكافحة التجنّب التركية تخسر المجموعات الأجنبية غالباً أموالاً في ضرائب يمكن تجنّبها.
محاسبي التركي يملك الصورة كاملةً، فلا حاجة بي إلى محامي ضرائب.
المحاسب (mali müşavir) يتولّى الامتثال وتقديم الإقرارات. أما الإقامة، والمنشأة الدائمة، والإعفاء بموجب المعاهدة، والهيكلة، والمنازعات فمسائل قانونية، والعمل بين المحامي وموكّله يتمتّع بسرّية مهنية لا يوفّرها مسك الدفاتر الاعتيادي. وعملياً يتكامل الدوران معاً.
ما دمتُ أصدّر خدمة من تركيا، فإعفاء ضريبة القيمة المضافة ينطبق تلقائياً.
إعفاءات تصدير الخدمة والمعدل الصفري معلّقة على شروط مستندية صارمة وعلى اختبار مكان الانتفاع. وإن لم تصمد الأوراق، جاز لإدارة الإيرادات (GİB) رفض الإعفاء بعد سنوات وإضافة غرامات وفوائد. فأكّد الإعفاء قبل أن تبني عليه.
الحوافز والإعفاءات قادرة على تخفيض التزامي بضريبة الشركات التركية إلى الصفر.
ضريبة الشركات الدنيا المحلية البالغة 10% من الربح التجاري قبل الخصومات، المقرّرة في المادة 32/C من KVK والمستحدَثة بالقانون رقم 7524 والسارية اعتباراً من السنة المالية 2025، قد تُبقي التزاماً قائماً حتى حيث كانت الخصومات والحوافز ستمحوه لولاها.
تسعير المعاملات والتعاملات مع الأطراف ذات العلاقة
إذا كانت شركتك التركية تتعامل مع شركات ذات علاقة داخل مجموعتك — بيعاً أو شراءً أو إقراضاً أو ترخيصاً أو تقاسماً للخدمات — فيجب تسعير تلك التعاملات كما لو كانت بين أطراف مستقلة. وهذا مبدأ الاستقلالية منصوص عليه في المادة 13 من KVK (تسعير المعاملات عبر التوزيع المستتر للأرباح / örtülü kazanç dağıtımı).
ويُعدّ التسعير الخاطئ للمعاملات داخل المجموعة من أوائل ما يفحصه التدقيق الضريبي. فإذا وجدت إدارة الإيرادات (GİB) أن أرباحاً حُوِّلت خارج تركيا عبر أسعار لا تتّبع مبدأ الاستقلالية، جاز لها إعادة ربط الوعاء الضريبي للشركة التركية، ورفض الخصم، وإضافة غرامات.
التدقيق الضريبي، والتصالح (uzlaşma)، ومنازعات المحاكم الضريبية
يبدأ النزاع الضريبي التركي عادةً بتدقيق (vergi incelemesi) وينتهي إلى واحدة من ثلاث: تسوية متفَّق عليها، أو ملفّ مغلق، أو تقاضٍ. ولك خيارات حقيقية في كل مرحلة، لكنها مقيّدة بمواعيد زمنية.
يتيح لك التصالح (uzlaşma) بموجب قانون الإجراءات الضريبية رقم 213 التفاوض على الربط أو الغرامة مع الإدارة قبل اللجوء إلى المحكمة، وغالباً ما يخفّض المبلغ. أما التقاضي فيجري أمام المحكمة الضريبية، وعند الاستئناف، عبر دوائر الدعاوى الضريبية (Vergi Dava Daireleri) في مجلس الدولة (Danıştay).
التقاضي الضريبي عمل خصامي، وندير شؤونه إلى جانب ممارستنا الأوسع في تسوية المنازعات، بحيث تظل الاستراتيجية متّسقة إذا مسّت المسألة أكثر من الجانب الضريبي.
آليات العمل العابر للحدود: الرقم الضريبي، والتوكيل، والمعالجة عن بُعد
لست بحاجة إلى السفر إلى إسطنبول للتعامل مع الضرائب التركية. فبإمكان الأفراد والشركات الأجانب الحصول على رقم تعريف ضريبي تركي (vergi kimlik numarası)، ويمكن لمحاميك هنا تولّي معظم الإقرارات، ومراسلات التدقيق، بل حتى التقاضي.
وتتمثّل الأداة الأساسية في التوكيل الرسمي. فالتوكيل الموقَّع أمام كاتب عدل في الخارج، والمصدَّق بالأبوستيل بموجب اتفاقية لاهاي، والمترجَم إلى التركية، يخوّلنا العمل نيابةً عنك أمام إدارة الإيرادات (GİB) والمحاكم دون سفرك. ويشرح دليلنا حول التوكيل الرسمي صياغته وخطوات الأبوستيل.
الأخطاء الشائعة التي ترتكبها الشركات الأجنبية مع الضرائب التركية
- افتراض أن المحاسب يملك الصورة كاملةً. فالمحاسب التركي (mali müşavir) يتولّى الامتثال ببراعة، لكن الإقامة والمنشأة الدائمة والإعفاء بموجب المعاهدة والمنازعات مسائل قانونية.
- تجاهل الضريبة الدنيا المحلية. فالشركات المعتمدة على الحوافز تُفاجأ حين تظل الضريبة الدنيا 10% بموجب المادة 32/C من KVK تُنتج التزاماً.
- الدفع لمورّدين أجانب دون التحقّق من الاستقطاع. فالاستقطاع الفائت يقع على الدافع التركي لا على المستفيد الأجنبي.
- اعتبار إعفاءات ضريبة القيمة المضافة تلقائية. فإعفاءات تصدير الخدمة والمعدل الصفري تحتاج مستندات تصمد أمام التدقيق.
- ترك مكتب اتصال أو تمثيل ينزلق إلى البيع. فذلك قد يُنشئ منشأة دائمة وضرائب مستحقّة بأثر رجعي.
- تفويت مهلة الـ30 يوماً أمام المحكمة الضريبية بانتظار موافقة داخلية.
لماذا توكّل محامي ضرائب تركياً لا محاسباً فحسب
المحاسب يبقيك ممتثلاً. أما محامي الضرائب فيحميك حين تكون الأموال والتعرّض القانوني على المحك — بهيكلة المعاملات لتكون قابلة للدفاع، وقراءة المعاهدات، والدفاع عن موقف أمام إدارة الإيرادات (GİB)، وإدارة التصالح، والتقاضي أمام المحاكم الضريبية. كما يتمتّع العمل بين المحامي وموكّله بسرّية مهنية لا يوفّرها مسك الدفاتر الاعتيادي.
وعملياً يتكامل الدوران معاً: محاسبك يقدّم الإقرارات، ونحن نقدّم المشورة بشأن الموقف الكامن خلف الأرقام ونتدخّل لحظة ظهور تدقيق أو نزاع. وبالنسبة للشركات الأجنبية غير المعتادة على الإجراءات التركية، هذا المزيج هو ما يحول دون تحوّل مسألة اعتيادية إلى إعادة ربط.
كيف تبدأ مع Lexin Legal
ابدأ باستشارة قصيرة. أخبرنا بهيكلك، وأين ينشأ دخلك، وأي مهلة تواجهها — إشعار تدقيق، أو ربط، أو دفعة على وشك الخروج. وسنقول لك بوضوح أين تقف بموجب القانون التركي، وما هو حسّاس زمنياً، وما الذي سنفعله تالياً.
وللأسئلة الضريبية الفردية — الإقامة والشرائح والإقرار الشخصي — راجع دليلنا حول ضريبة الدخل في تركيا. وللمسائل المتعلقة بالشركات، يمكننا دمج الجانب الضريبي في تأسيس الشركة منذ اليوم الأول، بحيث يكون هيكلك واعياً ضريبياً قبل أن تبدأ نشاطك.
يفرض الضريبة على أرباح الشركات: المعدل القياسي ومعدل القطاع المالي (المادة 32)، وضريبة الشركات الدنيا المحلية (المادة 32/C)، والتمييز بين المسؤولية الكاملة والمحدودة تبعاً للمقرّ القانوني أو مركز الإدارة الرئيسي (المادة 3)، وقاعدة الاستقلالية في التعاملات مع الأطراف ذات العلاقة (المادة 13).
ينظّم ضريبة القيمة المضافة التركية (KDV): المعدل القياسي والمعدلين المخفّضين 10% و1%، والاحتساب العكسي على الخدمات الواردة من الخارج، وإعفاءات التصدير وتصدير الخدمة بشروطها المستندية.
يضع إجراءات الطعن في التصرّف الضريبي أمام المحاكم الضريبية، ومنها مهلة الثلاثين يوماً لرفع الدعوى ضد ربط ضريبي أو غرامة.
كيف نتعامل مع مسألتك الضريبية في تركيا
مراجعة أولية لموقفك الضريبي
نرسم خريطة هيكلك، وأين ينشأ دخلك، ووضع إقامتك أو منشأتك الدائمة، وأي مهلة تواجهها، ثم نقول لك بوضوح أين تقف بموجب القانون التركي.
تحديد النطاق، والرقم الضريبي، والتوكيل
نحدّد نطاق العمل، ونرتّب الحصول على رقم تعريف ضريبي تركي عند الحاجة، ونعدّ توكيلاً رسمياً لنعمل نيابةً عنك عن بُعد أمام إدارة الإيرادات (GİB) والمحاكم.
تحليل الهيكلة والمعاهدات والامتثال
نحلّل ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة والاستقطاع وتسعير المعاملات والإعفاء بموجب المعاهدة، ونرصد مسائل الضريبة الدنيا والمنشأة الدائمة قبل أن تتحوّل إلى التزامات.
تقديم الإقرارات وإدارة التدقيق
نعدّ الإقرارات أو نراجعها، ونردّ على طلبات إدارة الإيرادات (GİB)، وندير التدقيق (vergi incelemesi) بحيث يُعرض موقفك بوضوح وفي الوقت المناسب.
التصالح أو رفع الدعوى أمام المحكمة الضريبية
حين ينشأ ربط أو غرامة، نسعى إلى التصالح (uzlaşma) لتخفيضه، أو نرفع الدعوى أمام المحكمة الضريبية ضمن المهلة القانونية إن كان التقاضي هو المسار الأفضل.
الحسم والاستئناف والدعم المستمر
نتابع المسألة حتى التسوية أو الحكم أو الاستئناف أمام مجلس الدولة (Danıştay)، ونبقى معك للإقرارات والأسئلة المتكرّرة كلما نشأت.
ما ينبغي تحضيره
قبل استشارتك الأولى، وقبل خروج أي دفعة عابرة للحدود، يفيدك أن تكون الأمور التالية جاهزة أو مُتحقَّقاً منها.
قانون الضرائب التركي: أسئلة شائعة
ما معدل ضريبة دخل الشركات في تركيا لعام 2026؟
المعدل القياسي لضريبة دخل الشركات هو 25% بموجب قانون ضريبة الشركات رقم 5520، المادة 32. وتخضع البنوك ومؤسسات القطاع المالي لضريبة بنسبة 30%. ويمكن تطبيق تخفيض بمقدار 5 نقاط على أرباح التصدير والإنتاج المؤهّلة. وقد تتغيّر المعدلات بموجب التشريع، لذا تأكّد من المعدل الحالي قبل الاعتماد عليه.
ما هي ضريبة الشركات الدنيا المحلية في تركيا؟
بموجب المادة 32/C من KVK، تنطبق ضريبة شركات دنيا محلية بنسبة 10% من الربح التجاري قبل الخصومات، استُحدثت بالقانون رقم 7524 وسرت اعتباراً من السنة المالية 2025. وقد تُنتج التزاماً ضريبياً حتى حيث كانت الخصومات أو الحوافز ستُخفّض المسؤولية إلى الصفر لولاها. تأكّد من المعدل الحالي، إذ قد يُعدَّل بموجب التشريع.
هل لدى تركيا ضريبة دنيا عالمية للشركات متعددة الجنسيات الكبرى؟
نعم. اعتمدت تركيا قواعد الضريبة الدنيا العالمية للركيزة الثانية لمنظمة OECD بموجب القانون رقم 7524، سارية اعتباراً من السنة المالية 2024. وتواجه المجموعات متعددة الجنسيات الكبرى التي تتجاوز عتبة الإيراد المجمّع لدى OECD (نحو 750 مليون يورو) معدلاً فعلياً يقارب 15%، مع تكملة حيث يقلّ المعدل المحلي. ونؤكّد الأرقام الدقيقة لمجموعتك.
ما معدل ضريبة القيمة المضافة في تركيا؟
حتى وقت الكتابة، يبلغ المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة (KDV) 20% بموجب قانون ضريبة القيمة المضافة رقم 3065، مع معدّلين مخفّضين 10% و1% لسلع وخدمات محدّدة. وقد رُفع المعدل القياسي من 18% إلى 20% في 2023. وتُحدَّث المعدلات دورياً، لذا تأكّد من المعدل الحالي قبل الاعتماد عليه.
متى تصبح الشركة الأجنبية مقيمة ضريبياً في تركيا؟
بموجب المادة 3 من KVK، تكون الشركة مسؤولة مسؤولية كاملة عن الضريبة التركية إذا كان مقرّها القانوني أو مركز إدارتها الرئيسي في تركيا، وفي هذه الحالة تخضع للضريبة على دخلها العالمي. وبدون هذه الصلة، تكون محدودة المسؤولية وتخضع للضريبة على الدخل الذي مصدره تركيا فقط.
ما هي المنشأة الدائمة ولماذا هي مهمّة؟
المنشأة الدائمة هي مكان أعمال ثابت أو وكيل تابع يبرم العقود في تركيا. فإذا أنشأ نشاطك واحدةً منها، جاز لتركيا فرض الضريبة على الدخل المنسوب إليها. وكثيراً ما تُنشئ الشركات الأجنبية منشأة دائمة دون أن تدرك ذلك، ولهذا نقيّم هذه المسألة قبل أن تبدأ نشاطك.
كيف تعمل ضريبة الاستقطاع على المدفوعات إلى الخارج في تركيا؟
حين تدفع شركة تركية لغير مقيم مقابل إتاوات، أو خدمات معيّنة، أو فوائد، أو إيجار، أو أرباح موزّعة، فإنها تستقطع عموماً الضريبة عند المصدر وتوردها. وتأتي المعدلات الداخلية من القانونين رقم 193 ورقم 5520، ويمكن لمعاهدة تجنّب الازدواج الضريبي أن تخفّضها، وأحياناً إلى الصفر، إذا أُثبتت الإقامة على نحو صحيح.
كيف أطالب بالإعفاء بموجب معاهدة تجنّب الازدواج الضريبي في تركيا؟
لدى تركيا معاهدات مع نحو 85 دولة وقت الكتابة، والشبكة في نمو مستمر. وللمطالبة بمعدل مخفّض أو إعفاء تحتاج عادةً إلى شهادة إقامة ضريبية من بلد المستفيد، مصدّقة بالأبوستيل ومترجمة، إضافةً إلى إثبات الملكية المنتفعة. وتسمو المعاهدة على القاعدة الداخلية حيثما تنطبق، لكن الإعفاء ليس تلقائياً.
ما هي قواعد تسعير المعاملات في تركيا؟
يجب تسعير التعاملات مع الأطراف ذات العلاقة وفق مبدأ الاستقلالية بموجب المادة 13 من KVK (التوزيع المستتر للأرباح / örtülü kazanç dağıtımı). وقد يدفع التسعير الخاطئ إدارة الإيرادات (GİB) إلى إعادة ربط وعائك الضريبي وإضافة غرامات. ويُنصح بشدّة بالاحتفاظ بتوثيق آنيّ وبتقرير سنوي للتعاملات مع الأطراف ذات العلاقة.
كم أمامي من الوقت للطعن في ربط ضريبي تركي؟
يجب رفع الدعوى أمام المحكمة الضريبية خلال 30 يوماً من الربط أو الغرامة بموجب قانون الإجراءات القضائية الإدارية رقم 2577، المادة 7. ويمكنك بدلاً من ذلك السعي إلى التصالح (uzlaşma) بموجب قانون الإجراءات الضريبية رقم 213، الذي يوقف مهلة التقاضي. وتفويت المهلة يجعل الربط نهائياً.
ما هو التصالح الضريبي (uzlaşma)؟
التصالح (uzlaşma) إجراء تسوية بموجب قانون الإجراءات الضريبية رقم 213 يتيح لك التفاوض على الربط أو الغرامة مع الإدارة قبل اللجوء إلى المحكمة، وغالباً ما يخفّض المبلغ. وهو بديل مفيد أو مقدّمة للتقاضي، ونقدّم المشورة بشأن المسار الأنسب لقضيتك.
هل يمكن للأجنبي التعامل مع المسائل الضريبية التركية دون القدوم إلى تركيا؟
نعم. بإمكان الأفراد والشركات الأجانب الحصول على رقم ضريبي تركي، ويمكن لمحاميك هنا تولّي الإقرارات ومراسلات التدقيق والتقاضي عبر توكيل رسمي موقَّع أمام كاتب عدل في الخارج، ومصدَّق بالأبوستيل، ومترجَم. ومعظم المسائل لا تتطلّب سفرك على الإطلاق.
هل أحتاج إلى محامي ضرائب إذا كان لديّ محاسب تركي بالفعل؟
لكلٍّ منهما عمل مختلف. فالمحاسب يتولّى الامتثال وتقديم الإقرارات؛ أما المحامي فيقدّم المشورة بشأن الإقامة والمنشأة الدائمة والإعفاء بموجب المعاهدة والهيكلة والمنازعات، ويمثّلك أمام إدارة الإيرادات (GİB) والمحاكم الضريبية. ويتكامل الدوران معاً، والمسائل القانونية هي حيث يقع التعرّض عادةً.
ما الحوافز الضريبية التي تنطبق على المناطق الحرة ومناطق التكنولوجيا في تركيا؟
يمكن للشركات في المناطق الحرة ومناطق تطوير التكنولوجيا الاستفادة من إعفاءات ضريبة الشركات على الدخل المؤهّل عند استيفاء الشروط القانونية. والتفاصيل مهمّة، وقد تتفاعل الضريبة الدنيا المحلية مع هذه المزايا، لذا ينبغي تأكيد الإعفاء لنشاطك المحدّد.
