توظيف عاملين في تركيا بصفتك شركة أجنبية: التزامات صاحب العمل

إذا أرادت شركتك إدراج شخص ما على كشوف الرواتب في تركيا، فإنك تحتاج عمومًا إلى التسجيل بصفتك صاحب عمل لدى مؤسسة الضمان الاجتماعي (Sosyal Güvenlik Kurumu، ويُشار إليها بـ "SGK")، والإقرار عن أقساط الضمان الاجتماعي الشهرية ودفعها عن كل عامل، وإدارة كشوف رواتب متوافقة مع القانون، وحجز ضريبة الدخل وضريبة الطابع من الأجور. تنبع هذه الواجبات بشكل أساسي من قانون العمل التركي (İş Kanunu رقم 4857)، وقانون التأمينات الاجتماعية والتأمين الصحي العام (رقم 5510)، والتشريعات الضريبية التركية. يشرح هذا الدليل، بعبارات واضحة، ما يجب على الشركة الأجنبية فعله للتوظيف بشكل صحيح في تركيا، ومتى يمكنك التوظيف دون تأسيس كيان تركي، ولماذا يحمي إعداد الأمور بشكل صحيح منذ اليوم الأول عملك. تتغير الأرقام والنسب والمواعيد النهائية المحددة كثيرًا، لذا تعامل مع الأرقام الواردة هنا كنقطة انطلاق وتحقق منها مع محامٍ ومحاسب تركي قبل الاعتماد عليها.

الجواب المختصر: ما الذي يجب على صاحب العمل الأجنبي فعله

إذا وظّفت شخصًا في تركيا، فإن القانون يعاملك كأي صاحب عمل تركي. على مستوى عام، يجب عليك:

• التسجيل بصفتك صاحب عمل لدى SGK وفتح تسجيل لمكان العمل (işyeri) قبل أن يبدأ الموظفون.
• الإقرار عن كل عامل لدى SGK عبر إشعار مباشرة العمل (işe giriş bildirgesi) قبل اليوم الأول للعمل.
• إدارة كشوف رواتب متوافقة مع القانون كل شهر، إذ يُتوقّع تقديم قسيمة راتب مكتوبة ومفصّلة.
• تقديم الإقرار الشهري ودفع أقساط SGK على الأجر الإجمالي للعامل.
• حجز ضريبة الدخل وضريبة الطابع من الأجور ودفعها إلى مكتب الضرائب.
• احترام الحد الأدنى القانوني، أي الحد الأدنى للأجور، وحدود ساعات العمل، والإجازة المدفوعة، ومهلة الإشعار وتعويض نهاية الخدمة.

تستند هذه الالتزامات بشكل رئيسي إلى قانون العمل التركي (İş Kanunu رقم 4857) فيما يخص علاقة العمل، وقانون التأمينات الاجتماعية والتأمين الصحي العام (رقم 5510) فيما يخص الضمان الاجتماعي، وقانوني ضريبة الدخل وضريبة الطابع فيما يخص حجز الضريبة من الرواتب. تتناول الأقسام أدناه كل واحد منها.

التسجيل بصفتك صاحب عمل لدى SGK

الضمان الاجتماعي هو الركيزة الأولى. قبل أن يبدأ موظفك الأول، يجب عليك تسجيل مكان العمل لدى مؤسسة الضمان الاجتماعي (Sosyal Güvenlik Kurumu، SGK) والحصول على رقم تسجيل لمكان العمل. هذا هو الإطار الذي يحدده القانون رقم 5510 بشأن التأمينات الاجتماعية والتأمين الصحي العام.

يُنجَز التسجيل عادةً إلكترونيًا، ومن الناحية العملية عبر محاسبك التركي أو مزوّد خدمة كشوف الرواتب، الذي يتصرف بموجب توكيل رسمي. وكجزء من التسجيل أو بالتوازي معه، ستقوم بما يلي:

• فتح ملف مكان العمل (işyeri) لدى SGK للمكان الذي يُؤدّى فيه العمل؛
• تقديم إشعار مباشرة الموظف للعمل (işe giriş bildirgesi) عن كل عامل، وهو ما يقتضيه القانون قبل أن يبدأ الموظف عمله؛ و
• إعداد دورة الإقرار الشهري الموضّحة أدناه.

إذا لم يكن لديك كيان تركي بعد

يرتبط تسجيل صاحب العمل لدى SGK عادةً بمكان عمل مسجّل في تركيا، ما يعني عادةً حاجتك إلى وجود محلي، أي شركة أو فرع أو مكتب اتصال. وإذا لم يكن لديك ذلك، فراجع القسم أدناه بشأن التوظيف دون كيان تركي. أما إمكانية تسجيل هيكل معيّن بصفته صاحب عمل، فهي بالضبط النوع من النقاط التي ينبغي التحقق منها مع مستشار قانوني تركي وفقًا لوقائعك.

أقساط وإقرارات SGK الشهرية

بمجرد التسجيل، يكون واجب صاحب العمل المتكرر هو الإقرار عن عمل كل موظف وأجوره ودفع أقساط الضمان الاجتماعي كل شهر. تُحتسب الأقساط كنسبة مئوية من الأجر الإجمالي للعامل، وتنقسم إلى حصة صاحب العمل وحصة الموظف، إذ يقتطع صاحب العمل حصة الموظف من قسيمة الراتب ويدفع المبلغ المجمّع إلى SGK.

كل شهر تقدّم إقرارًا موحّدًا للأقساط وخدمة العمل (muhtasar ve prim hizmet beyannamesi، الذي يدمج إقرار حجز الضريبة من الرواتب القديم وإقرار SGK في إقرار واحد). ويبيّن هذا الإقرار، عن كل عامل، أيام العمل والأجور المستحقة عنها الأقساط.

نقطتان عمليتان كثيرًا ما يغفل عنهما أصحاب العمل الأجانب:

• تُحتسب الأقساط على الأجر الإجمالي، ضمن حدّ أدنى وحدّ أقصى. فهناك قاعدة أجر دنيا (مرتبطة بالحد الأدنى للأجور) وسقف أعلى للأجور الخاضعة للأقساط. ويُعاد ضبط كليهما دوريًا.
• حصة الموظف تُقتطع، ولا تُضاف فوق الأجر. عندما تتفق على راتب "إجمالي"، تُخصم منه حصة الموظف في SGK وضريبة الدخل؛ ويدفع صاحب العمل حصته الخاصة في SGK فوق ذلك. إن حساب التكلفة على أساس صافي الأجر وحده يُقلّل من التكلفة الحقيقية لصاحب العمل.

كشوف الرواتب وضريبة الدخل وضريبة الطابع (نظرة عامة)

تُفرض الضريبة على الأجور التركية عند المنبع. فإلى جانب أقساط SGK، يجب على صاحب العمل حجز ضريبة الدخل وضريبة الطابع من قسيمة الراتب وتوريدهما إلى مكتب الضرائب. وهذا واجب حجز عند المنبع، إذ يجمع صاحب العمل الضريبة من أجر الموظف ويوردها، بدلًا من أن يقدّم الموظف إقرارًا ويدفع بشكل منفصل.

• حجز ضريبة الدخل (gelir vergisi stopajı). يخضع دخل الأجر لضريبة الدخل بموجب قانون ضريبة الدخل (Gelir Vergisi Kanunu رقم 193) بنسب تصاعدية، ويحجزها صاحب العمل شهريًا.
• ضريبة الطابع (damga vergisi). تخضع الرواتب عمومًا لضريبة الطابع بموجب قانون ضريبة الطابع (Damga Vergisi Kanunu رقم 488)، وتُحجز كنسبة مئوية صغيرة من الرواتب.
• إعفاء الحد الأدنى للأجور. أعفت تركيا، في السنوات الأخيرة، الأجور حتى مستوى الحد الأدنى للأجور من ضريبة الدخل وضريبة الطابع بالنسبة لأصحاب الأجور. وتُحدَّد كيفية تطبيق ذلك من عدمه في سنة معينة بموجب التشريع وتتغير، لذا تحقق من الوضع الحالي.

ولأن SGK وحجز الضريبة يُبلَّغ عنهما الآن معًا في الإقرار الشهري الموحّد، فمن الأفضل أن تتولى كشوف الرواتب والضمان الاجتماعي والضريبة جهةٌ واحدة منسّقة، مع مراجعة محاميك لعقود العمل التي تقوم عليها.

الحد الأدنى للأجور وساعات العمل والمزايا القانونية

يضع قانون العمل التركي حدًّا أدنى لا يمكنك التعاقد بأقل منه. وأبرز البنود بموجب قانون العمل التركي (İş Kanunu رقم 4857) هي:

• الحد الأدنى الوطني للأجور. يُحدَّد حد أدنى إجمالي للأجور على مستوى البلد كله (ويُراجَع دوريًا). ولا يجوز دفع أجر لأي موظف دونه.
• ساعات العمل. يُحدَّد سقف لساعات العمل الأسبوعية (يُذكر عادةً بأنه 45 ساعة)، مع دفع العمل الإضافي بعلاوة قانونية فوق المعدل العادي.
• الإجازة السنوية المدفوعة. يحق للموظفين الذين أمضوا سنة خدمة على الأقل الحصول على إجازة سنوية مدفوعة، تزداد مع الأقدمية.
• مُهَل الإشعار. عند إنهاء العمل، تُطبَّق مُهَل إشعار قانونية (متدرّجة حسب مدة الخدمة)، أو بدل عنها.
• تعويض نهاية الخدمة (kıdem tazminatı). يحق للموظف المستوفي للشروط، بصورة عامة سنة خدمة على الأقل وإنهاء يُنشئ الحق، الحصول على تعويض نهاية الخدمة، ويُحتسب على أساس مدة الخدمة ويخضع لسقف يُحدَّث دوريًا.

وبالنسبة للأجانب الذين توظّفهم في تركيا، هناك طبقة إضافية: يحتاج معظم الموظفين الأجانب إلى تصريح عمل بموجب قانون قوة العمل الدولية (Uluslararası İşgücü Kanunu رقم 6735)، ويعمل تصريح العمل نفسه بمثابة أساس إقامتهم. ولذلك فإن توظيف عامل أجنبي يجمع بين واجبات صاحب العمل المذكورة أعلاه وإجراء تصريح منفصل، فخطّط لكليهما.

هل يمكنك التوظيف في تركيا دون كيان محلي؟

أحيانًا، لكن ضمن حدود حقيقية. كثيرًا ما تسأل الشركات الأجنبية عمّا إذا كان بإمكانها توظيف شخص في تركيا دون تأسيس شركة تركية أولًا. هناك عدة مسارات، لكل منها مقايضاته:

• تأسيس كيان أو فرع تركي. الجواب الأنظف على المدى الطويل. إذ يمكن لشركة محدودة (limited şirket) أو فرع أن يسجّل لدى SGK بصفته صاحب عمل ويدير كشوف رواتب متوافقة بشكل مباشر. وهذا عادةً هو الهيكل الصحيح متى كان لديك موظفون أو إيرادات مستمرة في تركيا.
• استخدام صاحب عمل مسجّل (employer of record، EOR). جهة خارجية تملك بالفعل كيانًا تركيًا توظّف الشخص رسميًا بالنيابة عنك وتتولى SGK وكشوف الرواتب والضريبة، بينما يؤدي العامل عمله اليومي لصالحك. يتيح هذا تجنّب تأسيس كيانك الخاص، لكن يجب عليك التحقق من الترتيب في ضوء قواعد توريد العمالة والتوظيف المشترك التركية، والقبول بأنك لست صاحب العمل القانوني.
• إبقاء الوظيفة عابرة للحدود فعليًا. إذا كان الشخص موظفًا ومقيمًا في الخارج حقًا ولا يسافر إلى تركيا إلا للزيارة، فقد لا يُنشئ ذلك التزامًا على صاحب عمل تركي، لكن الوظيفة التي تُؤدّى فعليًا داخل تركيا يوميًا يمكن أن تُخضعك لالتزامات العمل والضمان الاجتماعي والضريبة التركية حتى دون مكتب محلي. فالجوهر، لا عنوان العقد، هو ما يحكم.

لماذا يحمي إعداد الأمور بشكل صحيح شركتك

الإعداد الصحيح ليس مجرد استيفاء لخانات، بل هو إدارة للمخاطر. فالشركة الأجنبية التي تسجّل بشكل سليم، وتدير كشوف رواتب نظيفة، وتحجز الضريبة والأقساط في مواعيدها، تتفادى أنماط الفشل التي تحوّل عملية توظيف بسيطة إلى مسؤولية:

• الغرامات الإدارية. يترتب على التأخر في تسجيل وإقرارات SGK أو إغفالها، وعلى تأخر الإقرارات الضريبية، عقوبات مالية بموجب القانون رقم 5510 والقوانين الضريبية.
• مطالبات الأقساط والضرائب المتأخرة. الترتيب غير الرسمي الذي يُعامَل لاحقًا بوصفه علاقة عمل يمكن أن يُنشئ مطالبة بأقساط وحجوزات غير مدفوعة، مع الفائدة، تغطي الفترة بأكملها.
• دعاوى الموظفين. يمكن للعمال المصنَّفين تصنيفًا خاطئًا أو غير الموثَّقين توثيقًا كافيًا المطالبة ببدل إشعار وتعويض نهاية خدمة وإجازة سنوية وعمل إضافي غير مدفوعة. كما تمرّ نزاعات العمل التركية عبر وساطة إلزامية قبل معظم الدعاوى.
• مخاطر التصاريح. توظيف مواطن أجنبي دون تصريح العمل المطلوب بموجب القانون رقم 6735 يمكن أن يُرتّب عقوبات منفصلة على صاحب العمل.

والجانب المطمئن هو أن المسار المتوافق مع القانون مسلوك ويمكن التنبؤ به. فمع ملف صاحب عمل مسجّل، ومزوّد كفؤ لكشوف الرواتب، وعقود مصاغة وفق القانون التركي، تصبح الدورة الشهرية أمرًا روتينيًا. وتعود السيناريوهات المكلفة دائمًا تقريبًا إلى تخطّي الإعداد، لا إلى الإعداد نفسه. ولتلاحظ كيف تتغير القواعد باستمرار، فإن مقالتنا عن أحدث التطورات في قانون العمل التركي رفيقٌ مفيد.

إذا كنت تخطّط للتوظيف في تركيا، يمكن لفريقنا رسم الهيكل المناسب لوضعك، وتسجيل صاحب العمل، وتنسيق كشوف الرواتب والضمان الاجتماعي وإجراء تصريح العمل مع محاسبك. تواصل معنا لمناقشة خطط التوظيف لديك.

الأسئلة الشائعة