شركة الشخص الواحد مقابل الشركة ذات المسؤولية المحدودة في تركيا: أيهما يختار الأجنبي؟

يختار معظم المؤسِّسين الأجانب في تركيا الشركة ذات المسؤولية المحدودة (Ltd. Şti.) لسبب واحد: إنها تحمي أصولك الشخصية من ديون العمل. أما شركة الشخص الواحد (المنشأة الفردية) فأرخص وأسرع في التأسيس، لكنك تتحمّل بصفتك الشخصية كل ما تدين به المنشأة. يقارن هذا الدليل بين الهيكلين من حيث المسؤولية ورأس المال والضريبة والضمان الاجتماعي والتأسيس، لتختار الأداة التي تناسب خططك ومدى قبولك للمخاطرة.

الهيكلان اللذان يقارن الأجانب بينهما أكثر

عندما تقرّر ممارسة النشاط التجاري في تركيا، ينحصر الخيار العملي عادةً في أداتين: شركة الشخص الواحد (منشأة فردية بشخص واحد، وبالتركية şahıs işletmesi أو ferdi işletme) والشركة ذات المسؤولية المحدودة (limited şirket، ويُختصر Ltd. Şti.). ويقع الهيكلان في مواضع مختلفة من القانون التركي، ويتصرّفان تصرّفاً مختلفاً تماماً فيما يتعلق بالمخاطرة الشخصية والضريبة والمصداقية أمام البنوك والأطراف المقابلة.

الشركة ذات المسؤولية المحدودة هي شركة أموال يحكمها قانون التجارة التركي (Türk Ticaret Kanunu، القانون رقم 6102، "TTKTTKقانون التجارة التركي رقم 6102القانون الذي ينظّم التجار والشركات والأوراق التجارية والتأمين والنقل — الإطار الذي يعمل داخله فعلاً أي نشاط أجنبي.المعجم →"). ولها شخصية اعتبارية مستقلة عن مالكيها. أما شركة الشخص الواحد فهي في جوهرها شخص طبيعي مسجَّل يزاول تجارة: لا يوجد كيان قانوني مستقل يفصل بينك وبين المنشأة.

نُفصِّل فيما يلي كل عامل يهمّ المؤسِّس الأجنبي. وللاطّلاع على شرح كامل لخطوات التأسيس، راجع خدمة تأسيس الشركات في تركيا.

شركة الشخص الواحد مقابل الشركة المحدودة: مقارنة جنباً إلى جنب

إليك النسخة المختصرة قبل أن نتعمّق. استخدم هذا الجدول لترى بنظرة واحدة أين يختلف الهيكلان فعلاً.

نُفصِّل كل صفّ في الأقسام التالية.

المسؤولية: أين تختلف مخاطرتك الشخصية فعلاً

هذا هو الفارق الأهم على الإطلاق، وهو السبب الذي يجعل معظم المستثمرين الأجانب يختارون الشركة المحدودة.

شركة الشخص الواحد - مسؤولية شخصية غير محدودة

ليس لشركة الشخص الواحد شخصية اعتبارية مستقلة. فأنت والمنشأة الشخص القانوني نفسه، ومن ثمّ تكون مسؤولاً مسؤوليةً شخصية وغير محدودة عن جميع ديون المنشأة وضرائبها والتزاماتها - بأصولك الشخصية، بما فيها مدّخراتك أو منزلك أو سيارتك. وإذا عجزت المنشأة عن السداد، فبإمكان الدائنين ملاحقتك مباشرةً وفق القواعد العامة في قانون الالتزامات التركي (القانون رقم 6098)، والتنفيذ على أموالك الشخصية بموجب قانون الإجراء والإفلاس (İİKİİKقانون التنفيذ والإفلاس التركي رقم 2004القانون الذي ينظم التحصيل الجبري للديون وإجراءات الإفلاس في تركيا.المعجم →، القانون رقم 2004). وإذا بدأ طرف تركي مقابل إجراءات ضدك، فهنا يأتي بالضبط دور عملنا في التنفيذ بموجب İİK (القانون رقم 2004)، في أيٍّ من جانبَي النزاع.

الشركة ذات المسؤولية المحدودة - أصولك الشخصية محمية

للشركة المحدودة شخصيتها الاعتبارية المستقلة بموجب TTK. وكقاعدة، لا يكون الشركاء مسؤولين بصفتهم الشخصية عن ديون الشركة. وبمجرّد أن تسدّد رأس المال المكتتَب به، لا تتحمّل أي مسؤولية خاصة إضافية عن ديون الشركة الاعتيادية - إذ يلجأ الدائنون إلى الشركة لا إليك. فقد تفشل الشركة دون أن تأخذ معها منزلك.

وثمة استثناء مهم واحد في الممارسة التركية: الديون العامة. فحين تعجز الشركة عن سداد ضرائبها أو أقساط الضمان الاجتماعي (SGK)، يمكن مساءلة الشركاء عن تلك المستحقات العامة بنسبة حصصهم بموجب قانون إجراءات تحصيل المستحقات العامة (القانون رقم 6183) وقانون الإجراءات الضريبية (القانون رقم 213). أما المديرون والممثّلون القانونيون فيواجهون تعرّضاً أوسع - إذ يمكن ملاحقتهم عن كامل الدين العام غير المسدَّد. وحُسنُ مسك الدفاتر وتقديم الإقرارات في مواعيدها يُبقي هذه المخاطرة منخفضة.

رأس المال والشركاء والملكية الأجنبية

الحد الأدنى لرأس المال

ليس لـشركة الشخص الواحد حدّ أدنى قانوني لرأس المال - تُسجِّل وتبدأ التجارة. أما الشركة ذات المسؤولية المحدودة فتحتاج إلى حدّ أدنى لرأس المال قدره 50,000 ليرة تركية بموجب TTK (المادة 580)، مرفوعاً من 10,000 ليرة سابقاً. ويُحدَّث هذا الحدّ الأدنى بمرسوم من حينٍ لآخر، فتأكّد من الرقم الساري وقت التأسيس. ويُقسَّم رأس المال إلى حصص ويُدوَّن في عقد التأسيس.

عدد المالكين

• شركة الشخص الواحد: شخص طبيعي واحد. فهي بطبيعتها منشأة بشخص واحد.
• الشركة المحدودة: من واحد إلى خمسين شريكاً (المادة 574 TTK). وقد يكون الشركاء أفراداً أو شركات أتراكاً أو أجانب - إذ تسمح تركيا بملكية أجنبية بنسبة 100% في معظم القطاعات.

حيث تُقيَّد الملكية الأجنبية

"معظم القطاعات" ليست "كل القطاعات". فبعض الصناعات المنظَّمة تُقيِّد الملكية الأجنبية أو تشترط عليها شروطاً - كالبثّ (الإذاعة والتلفزيون)، والطيران المدني، والملاحة الساحلية (نقل البضائع أو الركاب بين الموانئ التركية). فإن كان نشاطك يمسّ مجالاً منظَّماً، فتأكّد من قواعد الملكية قبل أن تلتزم بهيكل معيّن؛ ونحن نتحقّق من ذلك ضمن تأسيس شركة محدودة تركية.

الضرائب: ضريبة الدخل الشخصية مقابل ضريبة الشركات

المعاملة الضريبية عامل حاسم، وتتوقّف كثيراً على الربح المتوقَّع.

شركة الشخص الواحد - ضريبة دخل شخصية تصاعدية

تُفرَض الضريبة على الأرباح في ذمّتك بموجب ضريبة الدخل الشخصية على سُلَّم تصاعدي بشرائح يمتدّ من 15% إلى 40% عبر خمس شرائح. وتُعدَّل حدود الشرائح سنوياً وفق التضخم. وعند مستويات الربح المنخفضة قد يكون هذا كفؤاً؛ ومع ارتفاع الأرباح تصعد إلى شرائح أعلى، وهو ما يجعل الهيكل غالباً أقل جاذبيةً للمنشأة النامية.

الشركة المحدودة - ضريبة الشركات ثم ضريبة توزيعات الأرباح

تدفع الشركة المحدودة ضريبة دخل على الشركات على أرباحها بمعدّل أساسي قدره 25% وقت كتابة هذا الدليل (ويُطبَّق معدّل أعلى، 30% حالياً، على شركات القطاع المالي)؛ وهذه المعدّلات محدَّدة بالقانون وتُراجَع دورياً، فتأكّد من الرقم الساري. ومنذ 1 يناير 2025 تُطبَّق أيضاً ضريبة شركات محلية دنيا: تحسب الشركة الضريبة وفق القواعد المعتادة ووفق حدّ أدنى للضريبة (نحو 10% من دخل الشركة قبل بعض الإعفاءات والخصومات)، وتدفع الأعلى منهما.

وعندما توزِّع الشركة بعد ذلك الأرباح على الشركاء كتوزيعات، يُطبَّق استقطاع على توزيعات الأرباح (رُفِع المعدّل من 10% إلى 15% بالمرسوم الرئاسي رقم 9286، اعتباراً من 22 ديسمبر 2024؛ وهذا المعدّل محدَّد بمرسوم ويُحدَّث من حينٍ لآخر، فتأكّد من الرقم الساري). وبالنسبة للشريك الأجنبي، يمكن غالباً تخفيض هذا المعدّل الأساسي بموجب اتفاقية تجنّب الازدواج الضريبي السارية بين تركيا وبلد إقامتك - وهو بالضبط نوع النقاط الجديرة بالنمذجة قبل اختيار الهيكل.

الضمان الاجتماعي والمحاسبة وتكلفة تشغيل كلٍّ منهما

التأسيس حدث لمرّة واحدة؛ أما تشغيل الهيكل فواقع شهري. وثمة تكلفتان متكرّرتان تحسمان كثيراً للمؤسِّسين المنفردين.

الضمان الاجتماعي (Bağ-Kur / 4-b)

يؤمِّن صاحب المنشأة الفردية نفسه بموجب Bağ-Kur (4/b) ويدفع الأقساط على أساس دخل مُعلَن. ويقع الشريك في الشركة المحدودة الذي يكون مديراً أيضاً تحت نظام 4/b نفسه - فمن هذه الزاوية يتشابه الهيكلان إلى حدٍّ كبير بالنسبة للمالك. والفارق العملي أن الشركة المحدودة تستطيع أيضاً توظيف عاملين (بمن فيهم المؤسِّس في بعض التركيبات) تحت نظام الأجير 4/a، وهو ما يغيّر صورة الضمان الاجتماعي والرواتب مع نموّك.

عبء المحاسبة والامتثال

• شركة الشخص الواحد: يمكنها غالباً استخدام دفتر منشأة مبسَّط (işletme defteri)، بمسك دفاتر أخفّ وأتعاب محاسب أقل. وهي مناسبة لنشاط متواضع بشخص واحد.
• الشركة المحدودة: يجب أن تمسك دفاتر بالقيد المزدوج، وتستعين بمحاسب معتمَد (SMMM)، وتفي بالتزامات الفاتورة الإلكترونية (e-fatura) والدفتر الإلكتروني (e-defter) بمجرّد تجاوز عتبات رقم الأعمال. مزيد من التنظيم، ومزيد من التكلفة، ومزيد من المصداقية.

لاستشارة بشخص واحد تختبر السوق، يُعدّ الامتثال الأخفّ لشركة الشخص الواحد وفراً حقيقياً. أما لمنشأة ستبرم عقوداً تجارية كبيرة مع أطراف أتراك، فرسمية الشركة المحدودة تستحقّ عادةً كلفتها الإضافية.

المصداقية والاستمرارية والنقل والخروج

إلى جانب الضريبة والمسؤولية، يختلف الهيكلان في كيفية تعامل السوق معهما، وكيفية بقاء المنشأة عبر الزمن، ومدى سهولة خروجك.

• المصداقية: غالباً ما تنظر البنوك والمورِّدون والعملاء المؤسَّسون إلى الشركة المحدودة على أنها أرسخ من المنشأة الفردية، وهو ما قد يهمّ في التسهيلات الائتمانية والمناقصات والعقود الكبيرة.
• الاستمرارية: ترتبط شركة الشخص الواحد بمالكها ولا تتمتّع بديمومة الوجود. أما الشركة المحدودة فتستمرّ كشخص اعتباري مستقل عن تغيّرات شركائها.
• قابلية النقل والاستثمار: يمكن نقل حصص الشركة المحدودة وقبول شركاء جدد، وهو ما يجعل نقل الحصص وإدخال المستثمرين أمراً سهلاً ويمنحك طريقاً نظيفاً لبيع المنشأة. أما شركة الشخص الواحد فلا يمكنها إصدار حصص، وهو ما يحدّ من خيارات جمع التمويل والخروج.
• إغلاقها: يمكن تصفية شركة الشخص الواحد بسرعة وبكلفة زهيدة - تُلغي التسجيل وتكون قد انتهيت إلى حدٍّ كبير. أما الشركة المحدودة فتتطلّب تصفية رسمية تمتدّ عادةً عدّة أشهر وتشمل خطوات في السجل وحماية الدائنين وإخلاء طرف ضريبي نهائي. فعلى المؤسِّسين القلقين أن يزنوا كلفة الخروج لا الدخول فحسب.

الجدول الزمني للتأسيس وما يحتاجه الأجانب

كلا الهيكلين متاح للأجانب، ولا يلزمك الإقامة في تركيا لتملك أياً منهما. لكن الأوراق والجدول الزمني يختلفان.

شركة الشخص الواحد

تُسجَّل لدى مأمورية الضرائب المختصّة والسجل التجاري / الغرفة، بأوراق أخفّ نسبياً. وسيحتاج المؤسِّس الأجنبي إلى رقم ضريبي تركي وأساس إقامة أو عمل يلائم النشاط؛ والتسجيل عادةً سريع.

الشركة ذات المسؤولية المحدودة

تُؤسَّس بصياغة عقد التأسيس، والتسجيل لدى السجل التجاري (Ticaret Sicili)، والحصول على رقم ضريبي، واستكمال التواقيع الموثَّقة و- بالنسبة للمؤسِّسين الأجانب - المستندات المترجَمة والمصدَّقة بالأبوستيل (جواز السفر، والمستندات المؤسسية إن كان أحد الشركاء شركة أجنبية). ويمكن إنجاز معظم ذلك عن بُعد عبر محامٍ تركي يحمل توكيلاً، فلا يلزمك السفر لكل خطوة.

كما يمكن للشركة التركية أن تدعم طلبات تصريح العمل والإقامة وهي الأداة المعتادة للاستثمار الأجنبي الجادّ، وهو سبب إضافي يجعل كثيراً من الأجانب يختارون الشركة المحدودة حتى حين تكون شركة الشخص الواحد أرخص في التأسيس.

أيّهما الأنسب للمؤسِّس الأجنبي؟

لا يوجد هيكل "أفضل" بإطلاق - فالاختيار الصحيح يتوقّف على أهدافك. وكدليل عام:

• شركة الشخص الواحد قد تناسب المستقلّ أو الاستشاري المنفرد الذي يختبر نشاطاً منخفض المخاطر ومتواضع الإيراد، ويريد تأسيساً بأدنى حدّ ومحاسبة خفيفة وخروجاً سريعاً - شريطة أن تكون مطمئناً لتعرّضك لمسؤولية شخصية كاملة.
• الشركة ذات المسؤولية المحدودة هي التوصية المعتادة للأجانب الراغبين في حماية أصولهم الشخصية، الذين يعتزمون النمو أو جمع رأس المال أو ضمّ شركاء، أو يريدون أداةً موثوقة للتعامل المصرفي والعقود وتصاريح العمل أو الإقامة.

وكثير من المستثمرين الأجانب في تركيا يختارون في النهاية الشركة المحدودة لدرع المسؤولية والمرونة وحدهما. فاتّخذ القرار مع الأخذ بالأرقام الضريبية السارية وخططك المحدَّدة؛ ويمكن لمحامٍ تركي أن يؤكّد الهيكل والمتطلبات القانونية السارية قبل أن تلتزم.

الأسئلة الشائعة