外国人のためのトルコにおける遺言と相続計画
トルコに不動産、銀行口座、または会社の持分をお持ちの場合、これらを誰に承継させるかを定めるためにトルコの遺言（vasiyetname）を作成することができ、外国人であってもこれが認められています。トルコ法、主にトルコ民法第4721号（Türk Medeni Kanunu、TMK）は、公証人の面前で作成する公正証書遺言、全文を自筆で作成する遺言、そして限定的な緊急時の口頭遺言という三つの方式の遺言を認めています。早い段階で理解しておくべき重要な点は、トルコの遺言は絶対的な自由ではないということです。遺留分（saklı pay）と呼ばれる遺産の保護された部分は、法律により近親者のために留保されており、単純に他者へ譲ることはできません。本稿では、各方式がどのように機能するか、誰が遺言を作成できるか、遺留分がどのようにご自身の選択を制限するか、そしてすでに外国で作成した遺言がどのように取り扱われる可能性があるかを解説します。これは一般的な情報であり、個別の遺産に関する助言ではありませんので、いずれの内容にも依拠される前に、トルコの弁護士にご自身の状況を確認してもらうことをお勧めします。
外国人はトルコで遺言を作成できますか。
はい、作成できます。遺言の作成をトルコ国民に限定する規定はありません。トルコに資産をお持ちの場合、その資産を対象とするトルコの遺言（vasiyetname）を作成することができ、多くの外国人所有者は、残される家族のためにトルコの遺産を簡明にしておく目的で、まさにこれを行っています。
トルコ民法第4721号（TMK）に基づいて作成された遺言は、トルコに所在する財産にとって一般に最も明快な方法です。トルコの公証人、銀行、不動産登記所、および裁判所が、これを馴染みのある現地の書類として取り扱うためです。これは、死亡後に外国の遺言を提示する場合と比べて、翻訳、認証、承認の手続上の障害が少なくなる傾向があることを意味します。
トルコにおける唯一の資産が、例えば一戸のアパートと銀行口座だけであれば、それらの資産のみを扱う短いトルコの遺言を、本国の遺産を対象とする別の遺言と併存させることができます。弁護士は、この二つの遺言が誤って互いを取り消してしまわないよう確認することができます。
誰が遺言を作成できるか：遺言能力
民法第4721号に基づく有効な遺言を作成するためには、遺言能力（ehliyet）を有していなければなりません。平易に言えば、法律は、所定の年齢に達していること、精神が健全であること、そして自らの行為を理解する判断能力をもって行動していることを要求します。
遺言はまた、意思の瑕疵、例えば重大な錯誤、詐欺、または脅迫の下で作成された場合には、死亡後に取り消しを争われることがあります。実務上の教訓は、特にご高齢または体調が優れない場合には、署名の時点で能力が明確であるべきだということです。公証人の面前で作成する公正証書遺言は、その者が出頭し意思を表明したことを公務員が記録するため、引き出しの中から発見された遺言よりも、能力を理由とする攻撃を受けにくいものです。
後にご自身の判断能力について何らかの疑義が生じた場合、除外されたと感じる親族が遺言の無効を求めようとする可能性があります。より形式的な遺言方式を選択し、医学的または書面上の背景資料を保管しておくことで、そのリスクを低減できます。
民法に基づく三つの遺言方式
トルコ民法第4721号は、三つの遺言方式を定めています（TMK第514条から第524条）。各方式にはそれぞれ固有の方式要件があり、方式を誤ると遺言全体が無効となることがあります。
公証人の面前での公正証書遺言（resmî vasiyetname）
これは、実務上は公証人（noter）である公務員により、民法が要求するとおり二人の証人が関与して作成される遺言です。ご自身が意思を表明し、公務員がこれを正式な書類にまとめ、その手続が記録されます。権限ある機関が関与するため、この方式は、遺言が真正であり、かつご自身に能力があったことについて最も強力な証明を与えるものであり、トルコの資産について大多数の外国人が選択する方式です。トルコ語を話されない場合には、承認する文言を十分に理解できるよう、通常は宣誓翻訳人が用いられます。
自筆遺言（el yazılı vasiyetname）
自筆遺言とは、全文をご自身の手で書き、ご自身で日付を記して署名する遺言です。公証人も証人も必要とせず、そのため秘密性が保たれ費用もかかりません。その代償は脆弱性です。すなわち、紛失、隠匿、偽造としての争い、または要件の欠落による攻撃を受けることがあります。民法は、この方式の遺言を保管のために公証人に寄託することを認めており、この方式を用いる場合には賢明な措置です。
口頭遺言（sözlü vasiyetname）
口頭遺言は緊急時のみの選択肢です。差し迫った死の危険、疾病、または隔絶など、他の方式を不可能とする異常な状況に直面した場合に利用できます。ご自身が二人の証人に意思を表明し、証人がこれを記録して裁判所に提出します。法律はこれを最後の手段として扱うため、通常の相続計画には不適当であり、これをご自身の計画として依拠されるべきではありません。
遺留分（saklı pay）：真の制限
これは大多数の外国人が意外に思う点です。有効な遺言があっても、トルコ法はすべてを自由に譲ることを認めていません。民法第4721号は、遺産の保護された部分である遺留分（saklı pay）を、特定の近親者、とりわけ配偶者および直系卑属（子）、そして一定の状況では親のために留保しています。
したがって遺産は、概念上、二つの部分に分けられます。すなわち、保護される相続人が権利を有する留保部分と、家族外の者や慈善団体を含め、ご自身が選ぶ誰にでも遺すことができる自由処分部分（tasarruf edilebilir kısım）です。遺言が自由処分部分を超えて譲与している場合でも、遺言が自動的に無効となるわけではありません。むしろ、保護される相続人は、贈与の減殺を求める訴え（tenkis davası）を提起し、法律が自己のために留保する分を取り戻すことができます。
民法第4721号の下で、遺留分は保護される相続人の固定的な法定の権利です。トルコの資産をめぐる計画を立てる外国人は、誰に何を与えるかを決める前に、自由処分部分を計算しておくべきであり、完全な処分の自由があると想定すべきではありません。
正確な割合は、ご自身に先立って生存する相続人や家族構成に左右されるため、まさにこの点で個別の助言が最も重要となります。弁護士は、遺言によってトルコの遺産のどれだけを指定できるか、そしてどれだけが保護される相続人のために確保されるかを見積もることができます。
外国で作成した遺言の取扱い
本国ですでに遺言に署名されている場合、それはトルコで自動的に無効となるわけではありませんが、それ単体で機能するわけでもありません。二つの問題が生じます。すなわち、遺言が方式上有効かどうか、そして遺産の分割をどの法律が支配するかです。
トルコの裁判所は、これらの問題を国際私法および国際民事手続法（MÖHUK第5718号）に基づいて判断します。一般論として、遺言が作成された地の法律に基づき有効な方式で作成された遺言は承認されうるものであり、相続に適用される法律は、これらの抵触法規則によって割り当てられます。大まかに言えば、トルコの裁判所は、不動産などトルコに所在する不動産についてはトルコ法の下で取り扱う傾向がある一方、その他の要素についてはご自身の本国法を指し示すことがあります。この相互作用は技術的なものであり、トルコに所在する資産については遺留分の保護がなお働く可能性があります。
外国の遺言のみに依拠すると、翻訳、アポスティーユまたは認証、そして死亡後の承認手続が必要となることがあり、これは相続人にとってより時間を要します。トルコの資産については、並行してトルコの遺言を作成することが、より実務的な解決策となることが多いです。MÖHUK第5718号に基づく準拠法の分析は、ご自身の具体的な事実について弁護士が行うべきです。
相続放棄およびその他の実務上の要点
相続計画は与えることだけに関するものではなく、負債にも関わります。遺産がその価値を上回る負担を負っている場合、相続人は負債を承継するのではなく、相続を拒否（放棄）することができます。この措置はトルコ語で reddi miras として知られています。これは、相続人が被相続人の死亡および自己の相続資格を知った後の法定期間内に行わなければならず、その期間は短いため、相続人は速やかに助言を受けるべきです。
その他にも、あらかじめ計画しておく価値のある要点がいくつかあります。
- 税金。死亡による移転には、相続贈与税法第7338号に基づく相続税および移転税が課されることがあります。税率、区分、および免除額は時とともに更新されるため、古い数値に依拠するのではなく、現行の状況を確認してください。
- 会社の持分。トルコの会社の持分をお持ちの場合、その持分の承継には、相続法だけでなく会社法上の手続も関わることがあり、まだ計画を立てられるうちに整理しておく価値があります。
- 遺言を発見可能にしておくこと。誰も所在を確認できない遺言は執行できません。遺言を公証人に寄託するか、少なくとも信頼できる人にその所在を伝えておくことで、これを防げます。
結婚、離婚、新たな子の出生、トルコの不動産の購入または売却といった人生の重要な出来事の後に遺言を見直すことで、ご自身の意思と保護される相続人の規則の双方に整合した状態を保てます。
トルコの弁護士がどのように役立つか
国境を越えた相続計画には、多くの人が予想する以上に多くの可動要素があります。すなわち、適切な遺言方式、有効な作成、遺留分、外国人にとっての準拠法の問題、税金、そして外国の遺言とトルコの遺言が抵触しないようにすることです。方式の小さな誤りや留保部分の計算違いは、ご自身が守ろうとしている人々にとって高くつくことがあります。
トルコの弁護士は、どの遺言方式がご自身の資産に適するかを判断し、必要に応じて宣誓翻訳人を伴い公証人の面前での作成を起案・手配し、自由処分部分を見積もり、トルコの遺言と外国で保有される遺言とを調整することができます。目指すのは、いかなる遺言が保証しうるかを誇張することなく、有効で、執行可能であり、相続人にとって明確な計画です。
よくあるご質問
本国にすでに遺言がある場合、トルコの遺言は必要ですか。
常にではありませんが、役立つことが多いです。外国で有効に作成された遺言は、原則としてトルコで承認されうるものの、それを執行するには翻訳、認証、そして時間を要する承認の手続が必要となります。トルコの資産のみを対象とする別のトルコの遺言があれば、通常は現地の手続がより迅速になり、解釈が抵触する可能性も低減されます。ご自身の外国の遺言がすでにトルコを十分に対象としているかどうかは、弁護士が確認できます。
トルコの不動産を望む誰にでも遺すことができますか。
ほとんどの場合できますが、完全にはできません。トルコ法は、配偶者や直系卑属といった近親者のために、遺留分（saklı pay）と呼ばれる保護された部分を留保しています。残りの部分はご自由に処分できますが、遺留分を無視した遺言は、保護される相続人により裁判上の手続を通じて減殺されることがあります。遺産のどれだけを自由に譲ることができるかは、弁護士がおおよそ計算できます。
外国人にとってどのトルコの遺言方式が最適ですか。
トルコに所在する資産については、公証人の面前での公正証書遺言（resmî vasiyetname）が通常最も実務的です。真正性と能力について強力な証明を与え、トルコ語を話されない場合には宣誓翻訳人を伴って作成でき、銀行、不動産登記所、および裁判所にとって馴染みのあるものです。自筆（自書）遺言も有効ですが、紛失や争いが生じやすいものです。
トルコでは相続に課税されますか。
トルコは、相続贈与税法第7338号に基づく相続税および移転税を適用しています。課税の有無と金額は、資産、相続人の続柄、および現行の免除に左右され、これらはすべて時とともに変化します。税率および基準額は更新されるため、いかなる数値にも依拠される前に、トルコの弁護士または税務顧問に現行の状況を確認してください。
遺言なしにトルコで死亡した場合はどうなりますか。
有効な遺言を残さなかった場合、遺産は民法第4721号の法定相続順位に従って承継され、これは配偶者や続柄の近さの度合いに応じた親族について固定的な相続分を定めています。外国人の遺産にトルコの規則とご自身の本国法のいずれが適用されるかは、抵触法である MÖHUK第5718号の下で判断され、ご自身の状況については弁護士が評価すべきです。
